Aktuelles

Monatlich informieren wir unsere Mandanten über aktuelle steuerliche Entwicklungen und Entscheidungen. Die Artikel sind thematisch kategorisiert, sodass Sie rasch auf die für Sie relevanten Inhalte zugreifen können.

03. März 2023

Handel mit Waren für Blinde

Vereine

Der Verkauf von Hilfsmitteln für Blinde ist grundsätzlich eine typische Handelstätigkeit, die nicht die Voraussetzungen eines Zweckbetriebs i. S. v. § 68 Nr. 4...

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03. März 2023

Organkreis bei Weitervermietung

GmbH

Auch wenn Geschäftsbeziehungen innerhalb eines Organkreises grundsätzlich nicht zu gewerbesteuerrechtlichen Hinzurechnungen und Kürzungen führen, lässt sich...

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03. März 2023

Gewinnabführungsvertrag

GmbH

Die Durchführung eines Gewinnabführungsvertrags muss tatsächlich innerhalb einer angemessenen Zeit erfolgen.

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Ein "Verlust", der im Zuge einer Anteilsrotation lediglich wegen der Vereinbarung eines den Wert des veräußerten Anteils krass verfehlenden Kaufpreises...

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03. März 2023

Soli nicht verfassungswidrig

Sonstige Steuern

Der Solidaritätszuschlag war in den Jahren 2020 und 2021 nicht verfassungswidrig. Insbesondere verstößt er nicht gegen Art. 3 Abs. 1 GG.

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03. März 2023

Erweiterte unbeschränkte Schenkungssteuerpflicht

Sonstige Steuern

Die erweiterte unbeschränkte Schenkungssteuerpflicht verletzt nicht den allgemeinen Gleichheitssatz i. S. d. Art. 3 Abs. 1 GG.

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03. März 2023

Zurechnung der Einkünfte beim Quotennießbrauch

Steuerrecht Privatvermögen

Der Quotennießbraucher erzielt nur dann die auf den Anteil entfallenden Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, wenn die vertraglichen Regelungen über die...

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03. März 2023

Gelangensbestätigung und Steuerfreiheit

Steuerrecht Unternehmer

Fehlen die formellen Nachweise der Gelangensbestätigung, kann der Nachweis des Gelangens in das übrige Gemeinschaftsgebiet nicht durch den Nachweis der Zahlung...

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03. März 2023

Wartungskosten bei Leasing

Steuerrecht Unternehmer

Wartungskosten, die vertraglich auf den Leasingnehmer abgewälzt werden, sind Teil der "Leasingrate" und deshalb gewerbesteuerrechtlich hinzuzurechnen.

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03. März 2023

Vorweggenommene Betriebsausgaben und Gewerbesteuer

Steuerrecht Unternehmer

Ein Gewerbebetrieb im gewerbesteuerrechtlichen Sinne setzt die Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr voraus. Vor Betriebseröffnung entstandene...

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Mitgliedsbeiträge an eine gemeinnützige Körperschaft, die kulturelle Betätigungen fördert, die in erster Linie der Freizeitgestaltung dienen, sind auch dann...

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Für den Übergang von einer Kassen-Nachschau auf eine Außenprüfung sind bestimmte Voraussetzungen zu beachten.

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10. Februar 2023

gGmbH: Abgrenzung von Spenden

GmbH

Eine gemeinnützige Körperschaft kann aus ihrem steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb eine begrenzt abziehbare Spende i. S. v. § 9 Abs. 1 Nr. 2...

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10. Februar 2023

Bewertung Ferienimmobilie

Kapitalanlage und Versicherung

Ist für die Anschaffung eines Immobilienobjekts ein Gesamtkaufpreis gezahlt worden, ist der Kaufpreis zur Ermittlung der Bemessungsgrundlage für die AfA...

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10. Februar 2023

Kaufpreisaufteilung im Vertrag: Gestaltungsmissbrauch?

Privater Immobilienbesitz

Eine Kaufpreisaufteilung und die Berücksichtigung der vereinbarten Anschaffungskosten bei der Besteuerung: Hierbei kann schon mal der Verdacht entstehen, dass...

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10. Februar 2023

Erwerb und Verkauf Erbanteil

Sonstige Steuern

Ein Miterbe muss einen privaten Veräußerungsgewinn versteuern, wenn er einen Erbteil (und damit ein Grundstück) entgeltlich erwirbt und es innerhalb der...

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10. Februar 2023

Kosten für Arbeitszimmer absetzen

Steuerrecht Arbeitnehmer

Die Kosten für ein alleingenutztes häusliches Arbeitszimmer in einer gemeinsam von Lebensgefährten angemieteten Wohnung sind ungekürzt als Werbungskosten...

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10. Februar 2023

Vorsteuerabzug bei gelegentlichem Pkw-Erwerb?

Steuerrecht Unternehmer

Der Vorsteuerabzug aus dem nur gelegentlichen Erwerb eines Pkw steht einem Unternehmer mit andersartiger Haupttätigkeit nur dann zu, wenn damit eine...

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10. Februar 2023

Erlass Nachzahlungszinsen bei Corona-Maßnahmen

Steuerrecht Unternehmer

Entfallen Nachzahlungszinsen auf Steuernachzahlungen, für die nach einem BMF-Schreiben wegen der Corona-Pandemie ein Anspruch auf zinsfreie Stundung bestanden...

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10. Februar 2023

Erweiterung erste Anschlussprüfung

Steuerrecht Unternehmer

Die Erweiterung einer nach § 4 Abs. 3 Satz 3 BpO zulässigen ersten Anschlussprüfung von einem auf drei Jahre bedarf keiner besonderen Begründung.

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10. Februar 2023

Pkw bei Ehegatten-Vorschaltmodell

Steuerrecht Unternehmer

Der Erwerb eines Pkw zur langfristigen Vermietung an den freiberuflich tätigen Ehegatten kann eine unternehmerische Tätigkeit begründen. Der Vorsteuerabzug des...

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10. Februar 2023

Umsatz Fußballverein: Zweckbetrieb?

Vereine

Ist mangels ausreichender Aufzeichnungen nicht nachvollziehbar, inwieweit tatsächlich Aufwand bei den einzelnen Sportlern angefallen ist, und ist deshalb nicht...

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16. Januar 2023

Besteuerung bei Betriebsaufgabe

Steuerrecht Unternehmer

Ein Steuerpflichtiger, der im Rahmen einer Betriebsaufgabe betriebliche Wirtschaftsgüter gegen wiederkehrende Bezüge veräußert, kann – wie bei der...

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Weder aus dem nationalen Umsatzsteuerrecht noch aus dem Unionsrecht ergibt sich eine Steuerbe-freiung für Umsätze von Tanzschulen. Dies gilt jedenfalls für...

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16. Januar 2023

Rückstellung für Verpflichtung aus Kundenkartenprogramm

Steuerrecht Unternehmer

Verpflichtet sich ein Handelsunternehmen gegenüber den an seinem Kundenkartenprogramm teilnehmenden Kunden, diesen im Rahmen eines Warenkaufs Bonuspunkte bzw.

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16. Januar 2023

Sind Säumniszuschläge verfassungsgemäß?

Steuerrecht Unternehmer

Bei summarischer Prüfung bestehen keine ernstlichen Zweifel an der Verfassungsmäßigkeit der gesetzlich festgelegten Höhe der Säumniszuschläge.

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16. Januar 2023

Korrektur unrechtmäßiger Betriebsausgabenabzug

Steuerrecht Unternehmer

Ein Mehrgewinn, der aus der Korrektur nicht betrieblich veranlasster Betriebsausgaben stammt und im laufenden Gesamthandsgewinn enthalten ist, ist bei der...

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16. Januar 2023

Absetzung Substanzverringerung durch KG

Steuerrecht Unternehmer

Ein zur Inanspruchnahme von Absetzungen für Substanzverringerung berechtigender Anschaffungsvorgang liegt auch dann vor, wenn eine Personengesellschaft einen...

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16. Januar 2023

Fehl-Adressierung Email und Wiedereinsetzung

Steuerrecht Privatvermögen

Setzt ein Steuerpflichtiger eine Hilfsperson ein, ist deren Verschulden hinsichtlich der Versäumung der Einspruchsfrist nicht dem Steuerpflichtigen...

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16. Januar 2023

Wohnungsüberlassung bei Trennung als begünstigter Unterhalt?

Steuerrecht Privatvermögen

Bei der unentgeltlichen Nutzungsüberlassung einer Wohnung an den geschiedenen oder dauerhaft getrennt lebenden Ehegatten handelt es sich um Naturalunterhalt...

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16. Januar 2023

Wann ist eine Schenkung auf den Todesfall unwirksam?

Steuerrecht Privatvermögen

Bei einer Schenkung auf den Todesfall sollte auf eine notarielle Beurkundung nicht verzichtet werden. Andernfalls besteht ein erhebliches Risiko, dass die...

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16. Januar 2023

Umsatzsteuer bei Supervision Pfleger und Betreuer

Steuerrecht Privatvermögen

Art. 132 Abs. 1 Buchst. j MwStSystRL erfasst auch Unterrichtseinheiten, die sich auf Ausbildung, Fortbildung oder berufliche Umschulung beziehen. Die...

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16. Januar 2023

Bemessungsgrundlage unerschlossenes Grundstück

Sonstige Steuern

Veräußert eine erschließungspflichtige Gemeinde ein Grundstück und übernimmt der Erwerber dabei die vertragliche Verpflichtung, für die zukünftige Erschließung...

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16. Januar 2023

AfA-Berechtigung bei Vorbehaltsnießbrauch

Privater Immobilienbesitz

Wird eine mit einem Vorbehaltsnießbrauch belastete Immobilie mit Zustimmung des Nießbrauchers gegen eine andere Immobilie in der Weise ausgetauscht, dass dem...

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16. Januar 2023

Befristeter Nießbrauch als Gestaltungsmissbrauch

Privater Immobilienbesitz

Bestellen die Eltern für ihre minderjährigen unterhaltsberechtigten Kindern einen zeitlich befristeten Nießbrauch an einem Grundstück, das langfristig bis zur...

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06. Dezember 2022

ebay-Verkäufe und Differenzbesteuerung

Steuerrecht Unternehmer

Umfangreiche Verkäufe über die Internetplattform "ebay" begründen eine unternehmerische Tätigkeit. Ein Verstoß gegen die Aufzeichnungspflichten führt nicht...

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Ist ein in der Krise der GmbH stehengelassenes Gesellschafterdarlehen als nachträgliche Anschaffungskosten i. S. d. § 17 Abs. 2a EStG zu berücksichtigen? Und...

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Für den Fall des inländischen Orts der Geschäftsleitung, der zu einer inländischen Gewerbesteuer führt, sind keine Anhaltspunkte erkennbar, weshalb das Gesetz...

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06. Dezember 2022

Befristeter Nießbrauch an vermietetem Grundstück

Privater Immobilienbesitz

Bestellen die Eltern ihren minderjährigen unterhaltsberechtigten Kindern befristet einen Nießbrauch an einem Grundstück, das langfristig bis zur Beendigung des...

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06. Dezember 2022

Kindergeld für Kind in Facharztausbildung?

Steuerrecht Privatvermögen

Beginnt das Kind nach dem Medizinstudium ein Dienstverhältnis an einer Klinik zur Erlangung der Facharztqualifikation, entfällt der Kindergeldanspruch mangels...

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06. Dezember 2022

Steuerpflicht bei überwiegendem Aufenthalt in China

Steuerrecht Privatvermögen

Art. 4 Abs. 1 DBA-China definiert die Voraussetzungen der Ansässigkeit nicht abkommensautonom, sondern durch ausdrückliche Anknüpfung an das innerstaatliche...

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06. Dezember 2022

Umsatzsteuer bei Eigentumswechsel vermietete Immobilie

Steuerrecht Unternehmer

Wird eine vermietete Immobilie erworben, tritt der Erwerber an die Stelle des bisherigen Vermieters. Fraglich sind die Anforderungen an eine Rechnung i. S. d.

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06. Dezember 2022

Gewerbesteuerliche Folgen Überlassung Gewerberäume

Steuerrecht Unternehmer

Die Überlassung von relativ unwesentlichem Grundbesitz an eine nur geringfügig beteiligte Genossin zur gewerblichen Nutzung steht auch dann der erweiterten...

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06. Dezember 2022

Betrieb Photovoltaikanalge durch GbR

Steuerrecht Unternehmer

Verluste aus einer gewerblichen Tätigkeit stehen bei Überschreiten der Bagatellgrenze der Umqualifizierung der im Übrigen vermögensverwaltenden Tätigkeit einer...

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Dem beherrschenden Gesellschafter einer ausländischen Kapitalgesellschaft fließt ein Gewinnanteil im Zeitpunkt des Gewinnausschüttungsbeschlusses zu, wenn die...

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04. Oktober 2022

Sponsoring und gewerbesteuerliche Hinzurechnung

Steuerrecht Unternehmer

Werden Aufwendungen für die Überlassung von Werbeflächen (z. B. Bande, Trikots, Vereinslogo) gezahlt, unterliegen diese der gewerbesteuerlichen Hinzurechnung.

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Die Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen nach § 35a Abs. 3 EStG kann nur in Anspruch genommen werden, wenn der Rechnungsbetrag auf einem Konto des...

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Abfindungsbeträge sind auch dann steuerlich zugeflossen, wenn sie im Falle einer unwirksamen Wertguthabenvereinbarung auf ein Zeitwertkonto der Arbeitnehmer...

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Die Haftung der Organgesellschaft für Steuern des Organträgers beschränkt sich nicht notwendig auf solche Steuern, die während der Dauer des...

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