Aktuelles

Monatlich informieren wir unsere Mandanten über aktuelle steuerliche Entwicklungen und Entscheidungen. Die Artikel sind thematisch kategorisiert, sodass Sie rasch auf die für Sie relevanten Inhalte zugreifen können.

31. August 2023

Vorsteuerabzug für eine betriebliche Weihnachtsfeier

Steuerrecht Unternehmer

Bezieht der Unternehmer Leistungen für sog. Betriebsveranstaltungen, ist er nur dann zum Vorsteuerabzug berechtigt, wenn diese durch die besonderen Umstände...

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31. August 2023

Verdachtskündigung bei Arbeitszeitbetrug

Arbeitsrecht

Der dringende Verdacht einer manipulierten Arbeitszeiterfassung kann eine personenbedingte Kündi-gung rechtfertigen.

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Beseitigen Mietvertragsparteien einen Streit über die Wirksamkeit des Mietvertrags vor Überlassung des Mietobjekts dadurch, dass sie das Mietverhältnis...

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31. August 2023

Auswirkung Verlustrücktrag auf Einkünfte

Lohn und Gehalt

Negative Einkünfte sind, soweit sie nach § 10d Abs. 1 EStG zurückgetragen worden sind, zeitlich nicht mehr dem Entstehungsjahr zuzuordnen. Sie bilden...

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31. August 2023

Erstattung von Krankenversicherungsbeiträgen

Lohn und Gehalt

Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung, die dem Steuerpflichtigen erstattet worden sind, sind auch dann mit entsprechenden Aufwendungen zu verrechnen und...

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31. August 2023

Steuerbegünstigung für selbstbewohnte Baudenkmäler

Privater Immobilienbesitz

Durch die Inanspruchnahme der Steuervergünstigung für ein selbstbewohntes Baudenkmal tritt ein Objektverbrauch ein. Die Vorschrift verhindert die...

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31. August 2023

Steuerbegünstigung für Baudenkmal

Privater Immobilienbesitz

Die Steuerbegünstigung gem. § 7i oder § 10f EStG für Baumaßnahmen an einem im EU-Ausland belegenen und zum kulturgeschichtlichen Erbe Deutschlands gehörenden...

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31. August 2023

Kindergeld nach Work & Travel

Steuerrecht Privatvermögen

Entscheidet sich ein volljähriges Kind nach einem 1-jährigen Work & Travel-Jahr, ein Studium in Australien zu absolvieren, besteht kein Anspruch auf...

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31. August 2023

Erbschaftsteuer: Steuerbegünstigung Familienheim

Sonstige Steuern

Eine Wohnung ist zur Selbstnutzung i. S. d. § 13 Abs. 1 Nr. 4c ErbStG bestimmt, wenn der Erwerber die Absicht hat, die Wohnung selbst zu eigenen Wohnzwecken zu...

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31. August 2023

Kindergeld: Inländischer Wohnsitz bei Auslandsstudium

Steuerrecht Privatvermögen

Entschließt sich das Kind dazu, länger als ein Jahr zu Ausbildungszwecken im außereuropäischen Ausland zu bleiben, behält es seinen Inlandswohnsitz in der...

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31. August 2023

Mehrere kindergeldberechtigte Personen

Steuerrecht Privatvermögen

Es können mehrere Personen kindergeldberechtigt sein. Ausgezahlt wird an denjenigen, der hierfür bestimmt wird. Das gilt auch für den Fall, dass...

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31. August 2023

Gezielter Veräußerungsverlust

Steuerrecht Unternehmer

Die gezielte Herbeiführung eines Verlusts durch die Veräußerung eines GmbH-Geschäftsanteils, dessen Anschaffungskosten aufgrund eines Aufgeldes seinen...

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04. August 2023

Geänderter Steuerbescheid wegen Kindesunterhalt

Steuerrecht Privatvermögen

Einkommensteuerbescheide, in denen der Kindesunterhalt unrichtig angegeben ist, können nicht geändert werden, wenn den Steuerpflichten ein grobes Verschulden...

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Scheidet ein Gesellschafter aus einer Personengesellschaft aus, geht der auf ihn entfallende Verlustabzug unter. Das gilt auch bei einer Organschaft, da...

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Die Beteiligung einer GmbH als Komplementärin an einer grundbesitzverwaltenden, nicht gewerblich geprägten Kommanditgesellschaft (Zebragesellschaft) ist keine...

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04. August 2023

Erwerb fremdfinanzierter Inhaber-Schuldverschreibungen

Kapitalanlage und Versicherung

Erzielt ein Steuerpflichtiger negative Einkünfte aus Kapitalvermögen durch die Beteiligung an einer Gesellschaft im Wege einer sog. Einzelinvestition...

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04. August 2023

Gewinne aus Online-Pokerspiel

Lohn und Gehalt

Gewinne aus dem Online-Pokerspiel können als Einkünfte aus Gewerbebetrieb der Einkommensteuer unterliegen.

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04. August 2023

Zinsen bei Kaufpreiszahlung in Raten

Privater Immobilienbesitz

Im Zusammenhang mit der Veräußerung von zum Privatvermögen gehörenden Gegenständen vereinbarte langfristige Kaufpreisraten sind in einen Zins- und einen...

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04. August 2023

Steuerermäßigung haushaltsnahe Dienstleitungen beim Mieter

Privater Immobilienbesitz

Mieter können die Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen geltend machen. Das gilt auch dann, wenn sie die Verträge mit...

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04. August 2023

Kinderbetreuungskosten und Haushaltszugehörigkeit

Steuerrecht Privatvermögen

Die Regelung zu den Kinderbetreuungskosten in § 10 Abs. 1 Nr. 5 Satz 1 EStG verstößt nicht gegen die Steuerfreiheit des Existenzminimums und den allgemeinen...

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04. August 2023

Dreitagesfiktion bei Zentralversand von Steuerbescheiden

Steuerrecht Privatvermögen

Die 3-tägige Zugangsfiktion beim Postversand von Steuerbescheiden gilt auch bei Einschaltung eines privaten Postdienstleistungsunternehmens im sog.

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04. August 2023

Corona-Hilfen sind keine außerordentlichen Einkünfte

Steuerrecht Unternehmer

Bei Corona-Finanzhilfen für Einschränkungen und Schließungen von Restaurants und anderen gastronomischen Einrichtungen scheidet eine Tarifermäßigung für...

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04. August 2023

Corona-Lockdown und Fitnessstudio-Beiträge

Steuerrecht Unternehmer

Bei der Fortzahlung der Mitgliedsbeiträge an ein Fitnessstudio während des Corona-Lockdowns handelte es sich nicht um steuerbare Leistungen.

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Der Verzicht auf eine angemessene Verzinsung einer auf einem Gesellschafterverrechnungskonto verbuchten Darlehensforderung einer GmbH kann zu einer verdeckten...

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Die Änderung des Wahlrechts auf Inanspruchnahme der ermäßigten Besteuerung eines Veräußerungsgewinns kommt im Falle einer partiellen Durchbrechung der...

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04. Juli 2023

Umsatzsteuer für Dinner-Shows

Steuerrecht Unternehmer

Eine "Dinner-Show" mit den gleichwertigen Bestandteilen Unterhaltung durch Artisten und Musiker und mehrgängigem Menü unterliegt als einheitliche, komplexe...

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04. Juli 2023

Gleichzeitiger Bezug von Altersversorgung und Gehalt

Steuerrecht Arbeitnehmer

Wird nach Eintritt des Versorgungsfalls neben der Versorgungsleistung bei voller Weiterbeschäftigung als Geschäftsführer ein reduziertes Gehalt gezahlt, liegt...

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04. Juli 2023

Ermäßigte Besteuerung Abfindung bei mehreren Teilleistungen

Steuerrecht Arbeitnehmer

Eine einheitliche, in unterschiedlichen Veranlagungszeiträumen ausgezahlte Entschädigung kann vorliegen, wenn alle Teilleistungen auf die Beendigung des...

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04. Juli 2023

Einkunftserzielungsabsicht bei Erwerb zahlreicher Grundstücke

Privater Immobilienbesitz

Die steuerbare Tätigkeit der Vermietung und Verpachtung von unbeweglichem Vermögen ist objekt- und nicht grundstücksbezogen. Das gilt auch dann, wenn sich die...

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04. Juli 2023

Private Nutzung des Firmenwagens

Lohn und Gehalt

Trotz eines vereinbarten Privatnutzungsverbots kann der Anscheinsbeweis für eine private Kfz-Nutzung des Firmen-Pkw sprechen. Das gilt insbesondere dann, wenn...

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04. Juli 2023

Verluste aus stiller Beteiligung an Schiffs-KG

Kapitalanlage und Versicherung

Fallen die Kommanditisten einer KG, die an dieser Gesellschaft zugleich typisch still beteiligt sind oder dieser Gesellschaft Darlehen gewährt haben, mit ihren...

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04. Juli 2023

Einkunftsart bei Zuverfügungstellen von Sicherheiten

Kapitalanlage und Versicherung

Ein Entgelt für die Zurverfügungstellung von Sicherheiten führt nicht zu Kapitalerträgen, sondern zu sonstigen Einkünften aus Leistungen.

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Werden durch Wertpapierdarlehen zwischen einer Mutter- und ihrer Tochtergesellschaft Ansprüche auf bereits aufgelaufene Zinsen aus den überlassenen...

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Sind bei einem Sponsoringvertrag die einzelnen Leistungspflichten derart miteinander verknüpft, dass sie sich rechtlich und wirtschaftlich nicht trennen...

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07. Juni 2023

Zugang Steuerbescheid außerhalb 3-Tageszeitraum

Steuerrecht Unternehmer

Bestreitet der Steuerpflichtige den Erhalt des Schriftstücks innerhalb des Dreitageszeitraums, so hat er sein Vorbringen im Rahmen des Möglichen zu...

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Mitgliedsbeiträge für ein Fitnessstudio sind auch dann nicht als außergewöhnliche Belastung abziehbar, wenn dort ein ärztlich verordnetes Funktionstraining...

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07. Juni 2023

Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen

Steuerrecht Privatvermögen

Für ein Hausnotrufsystem, das lediglich den Kontakt zu einer 24-Stunden-Servicezentrale herstellt, die soweit erforderlich Dritte verständigt, kann die...

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Eine steuerpflichtige Veräußerung kann vorliegen, wenn der Ehegatte seinen Miteigentumsanteil wegen drohender Zwangsvollstreckung entgeltlich in einer...

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07. Juni 2023

Steuerliche Zusammenveranlagung zurücknehmen

Steuerrecht Privatvermögen

Hat ein Ehepartner nach der Trennung auf eine steuerliche Einzelveranlagung bestanden, kann dies nicht ohne Zustimmung des anderen rückgängig gemacht werden.

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07. Juni 2023

Zuordnung volljähriges Kind bei getrennt lebenden Eltern

Steuerrecht Privatvermögen

Ein Kind ist in den Haushalt des Elternteils aufgenommen, bei dem es wohnt, versorgt und betreut wird, sodass es sich in der Obhut dieses Elternteils befindet.

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Die finanzielle Beteiligung an den Kosten der Lebensführung des Haupthausstands darf nicht erkennbar unzureichend sein. Eine bestimmte betragliche Grenze sieht...

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07. Juni 2023

Vorsorgeaufwendungen bei Tätigkeit in Drittstaat

Steuerrecht Arbeitnehmer

Bei steuerfreiem Arbeitslohn für eine Tätigkeit in einem Drittstaat sind Vorsorgeaufwendungen nicht als Sonderausgaben abziehbar. Das gilt auch dann, wenn im...

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07. Juni 2023

Vermietung Ferienwohnung über Vermittler

Privater Immobilienbesitz

Der Vermieter einer Ferienwohnung erzielt keine Einkünfte aus Gewerbebetrieb, wenn der von ihm mit der treuhänderischen Vermietung beauftragte Vermittler diese...

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07. Juni 2023

Wegzugsbesteuerung und vorübergehende Abwesenheit

Kapitalanlage und Versicherung

Das zum Entfallen der sog. Wegzugsbesteuerung führende Merkmal der nur "vorübergehenden Abwesenheit" ist unabhängig von einer "Rückkehrabsicht" erfüllt...

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03. Mai 2023

Vorsteuerabzug bei Anschaffung Firmenwagen

Steuerrecht Unternehmer

Wird ein Pkw nach der Anschaffung teils für steuerpflichtige und teils für steuerfreie Umsätze verwendet, erfolgt die Vorsteueraufteilung für den Pkw nicht...

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Eine finanzielle Eingliederung liegt auch dann vor, wenn die erforderliche Willensdurchsetzung dadurch gesichert ist, dass der Gesellschafter zwar über nur 50...

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03. Mai 2023

Vorbehalte bei Pensionszusage steuerschädlich

Kapitalanlage und Versicherung

Enthält eine Pensionszusage einen Vorbehalt, nach dem die Pension gemindert oder entzogen werden kann, ist die Bildung einer Rückstellung steuerrechtlich zwar...

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03. Mai 2023

Doppelter Haushalt im Ausland

Steuerrecht Arbeitnehmer

Die für eine doppelte Haushaltsführung erforderliche finanzielle Beteiligung an den Kosten der Lebensführung muss bei Fällen mit Auslandsbezug nicht...

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03. Mai 2023

Luxuriöses Ambiete bei Abschiedsfeier

Steuerrecht Arbeitnehmer

Die Kosten für eine Abschiedsfeier sind nicht abziehbare Repräsentationsaufwendungen, wenn die Veranstaltung aufgrund ihres Austragungsorts und Rahmens derart...

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03. Mai 2023

Säumniszuschläge sind verfassungsgemäß

Steuerrecht Unternehmer

Gegen die Höhe des Säumniszuschlags nach § 240 Abs. 1 Satz 1 AO bestehen auch bei einem strukturellen Niedrigzinsniveau keine verfassungsrechtlichen Bedenken.

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03. Mai 2023

Wann eine Heilpraktikertätigkeit gewerblich ist

Steuerrecht Unternehmer

Ein ausgebildeter Heilpraktiker, der zu betreuenden Personen mit seinem Unternehmen betreutes Wohnen als Gesamtleistung anbietet, wozu auch Einzelgespräche mit...

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03. Mai 2023

Rückstellungen für Bonuszahlungen

Steuerrecht Unternehmer

Eine Rückstellung kann auch dann gebildet werden, wenn die Verbindlichkeit mit hinreichender Wahrscheinlichkeit dem Grunde nach künftig entsteht, wobei deren...

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Der Bundestag hat am 09.02.2023 eine Gesetzesänderung beschlossen, die es Vereinen ermöglicht, auch ohne entsprechende Satzungsbestimmungen hybride und...

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04. April 2023

Veräußerung von Kryptowährungen

Kapitalanlage und Versicherung

Virtuelle Währungen in der Gestalt von Currency Token sind Wirtschaftsgüter, die bei Anschaffung und Veräußerung innerhalb eines Jahres der Besteuerung als...

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04. April 2023

Steuerliche Anerkennung von Umsatztantiemen an Gesellschafter

Steuerrecht Unternehmer

Wird einem Minderheitsgesellschafter einer AG eine Umsatztantieme gewährt, kann diese als verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) zu werten sein.

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04. April 2023

Einnahmen durch Photovoltaikanlage

Steuerrecht Unternehmer

Die Steuer entsteht auch dann mit der Leistungsausführung, ohne dass es zu einer Steuerberichtigung kommt, wenn das Entgelt für die Errichtung einer...

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04. April 2023

DSGVO und Akteneinsicht

Steuerrecht Unternehmer

Es besteht kein Recht auf eine alles umfassende Überlassung von Informationen und Dokumenten des Finanzamts aufgrund der Bestimmungen der DSGVO.

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04. April 2023

Kindergeld für verheiratetes behindertes Kind

Steuerrecht Privatvermögen

Bei den dem Kind zur Verfügung stehenden finanziellen Mitteln sind das für ein behindertes Kind gezahlte Pflegegeld und der Ehegattenunterhalt als Bezug zu...

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04. April 2023

Behindertengerechter Gartenumbau keine außergewöhnliche Belastung

Steuerrecht Privatvermögen

Aufwendungen für einen behindertengerechten Umbau des zum selbstgenutzten Einfamilienhauses gehörenden Gartens sind keine außergewöhnlichen Belastungen.

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04. April 2023

Stipendium als steuerpflichtige Einkünfte?

Steuerrecht Arbeitnehmer

Leistungen aus einem Stipendium, die keiner vorrangigen Einkunftsart zuzuordnen sind, sind als wiederkehrende Bezüge steuerbar, wenn der Stipendiat eine...

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Im Rahmen der Grunderwerbsteuer müssen auch Notare Anzeigepflichten gegenüber dem Finanzamt erfüllen. Dabei stellt sich die Frage, unter welchen...

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04. April 2023

AfA auf nachträglich gekauften Pkw-Stellplatz

Privater Immobilienbesitz

Nimmt der Steuerpflichtige zusätzlich zur Altbau-AfA die AfA für ein denkmalgeschütztes Gebäudes in Anspruch, erhöhen die nach Ablauf des...

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Die Gewährung von Krankenversicherungsschutz ist in Höhe der geleisteten Beiträge Sachlohn, wenn der Arbeitnehmer aufgrund des Arbeitsvertrags von seinem...

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04. April 2023

Private Nutzung des dienstlichen Handys

Lohn und Gehalt

Die Erstattung von Telefonkosten für einen vom Arbeitnehmer abgeschlossenen Mobilfunkvertrag durch den Arbeitgeber ist auch dann steuerfrei, wenn der...

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04. April 2023

Dienstwagen: Treibstoffverbrauch-Schätzung

Lohn und Gehalt

Eine Schätzung von belegmäßig nicht nachgewiesenen Aufwendungen, wie z. B. Treibstoffkosten, schließt die Anwendung der Fahrtenbuchmethode für die Bemessung...

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