Aktuelles

Monatlich informieren wir unsere Mandanten über aktuelle steuerliche Entwicklungen und Entscheidungen. Die Artikel sind thematisch kategorisiert, sodass Sie rasch auf die für Sie relevanten Inhalte zugreifen können.

15. September 2024

Häusliches Arbeitszimmer: Welche Aufzeichnungspflichten gelten?

Steuerrecht Unternehmer

Eine reine Belegsammlung mit Aufaddieren der Positionen nach Abschluss des Veranlagungszeitraums genügt nicht der Aufzeichnungspflicht nach § 4 Abs. 7 EStG.

weiterlesen

15. September 2024

Pflegekind: Kindergeldberechtigung und Zuständigkeit der Familienkasse

Steuerrecht Privatvermögen

Ein Pflegekind ist eine Person, mit der der Steuerpflichtige durch ein familienähnliches, auf längere Dauer berechnetes Band verbunden ist. Dies ist in den...

weiterlesen

15. September 2024

Grundwerbesteuer: Steuerbefreiung beim Grundstückserwerb

Sonstige Steuern

Der Erwerb eines Grundstücks durch eine juristische Person des öffentlichen Rechts erfolgt nicht aus An-lass des Übergangs von öffentlich-rechtlichen Aufgaben...

weiterlesen

Nachdem der Bundesfinanzhof in 2 inhaltsgleichen Anträgen auf Aussetzung der Vollziehungs-Beschlüssen zur neuen Grundsteuer im sog. Bundesmodell entschieden...

weiterlesen

15. September 2024

So bleibt der Kindergartenzuschuss steuerfrei

Lohn und Gehalt

Ein Zuschuss des Arbeitgebers für den Kindergarten wird von den Mitarbeitenden als attraktiver Vorteil angesehen. Allerdings sind bestimmte Voraussetzungen zu...

weiterlesen

15. September 2024

Ist ein Verlust aus einem Darlehensverzicht steuerlich zu berücksichtigen?

Kapitalanlage und Versicherung

Der vertragliche Rückzahlungsanspruch des Darlehensgebers als sonstige Kapitalforderung wird mit dem wirksamen Zustandekommen des Darlehensvertrags „begründet“.

weiterlesen

Bei der Verschmelzung einer Kapitalgesellschaft auf ein Einzelunternehmen ist die Übernahme des positiven Eigenkapitals bei der Berechnung von Überentnahmen...

weiterlesen

15. August 2024

Steuergeheimnis: Was darf im Außenprüfungsbericht stehen?

Steuerrecht Unternehmer

Eine Verletzung des Steuergeheimnisses liegt nicht vor, wenn (Roh-)Gewinndaten und Vertriebskosten des Bauträgers von zu sanierenden Wohnungen für die korrekte...

weiterlesen

Die Art und Weise, in der der Steuerpflichtige seine Aufzeichnungen geführt hat, ist eine Tatsache. Dies gilt im Fall der Einnahmenüberschussrechnung nicht nur...

weiterlesen

Die Rückgängigmachung von Investitionsabzugsbeträgen für die Anschaffung von ab dem Jahr 2022 steuerbefreiten Photovoltaikanlagen, welche zum Wegfall der...

weiterlesen

15. August 2024

Eilanträge zum neuen Grundsteuer- und Bewertungsrecht erfolgreich

Privater Immobilienbesitz

Die Bewertungsvorschriften der §§ 218 ff. Bewertungsgesetz (BewG) sind bei der im Aussetzungsverfahren gebotenen summarischen Prüfung verfassungskonform dahin...

weiterlesen

15. August 2024

Zur Verlustverrechnungsbeschränkung bei Termingeschäften

Kapitalanlage und Versicherung

Seit 2021 dürfen in einem Veranlagungsjahr Verluste aus Termingeschäften nur mit Gewinnen aus Termingeschäften und Einkünften aus Stillhalterprämien verrechnet...

weiterlesen

Tantiemeforderungen, die in den festgestellten Jahresabschlüssen nicht ausgewiesen sind, fließen dem beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer nicht zu...

weiterlesen

Sind Parkplatzgestellungen an Hotelgäste selbstständige Hauptleistungen zu den ermäßigt zu besteuernden Übernachtungsleistungen und deshalb von der...

weiterlesen

Die Senatsverwaltung für Finanzen des Landes Berlin hat zur Frage der steuerlichen Behandlung von betrieblichen Losveranstaltungen Stellung genommen.

weiterlesen

17. Juli 2024

Vorliegen eines einheitlichen Gewerbebetriebs

Steuerrecht Unternehmer

Die auf einem Betriebsgelände ausgeübten Tätigkeiten "Schrotthandel" und "Recycling" bilden einen einheitlichen Gewerbebetrieb

weiterlesen

17. Juli 2024

Leasingsonderzahlung bei Nutzungseinlage von Fahrtkosten

Steuerrecht Unternehmer

Zur Ermittlung der jährlichen Gesamtaufwendungen für betriebliche Fahrten im Rahmen einer Nutzungseinlage ist eine Leasingsonderzahlung, die für ein teilweise...

weiterlesen

Sitzungsabhängige Aufsichtsratsvergütungen führen nicht zwangsläufig zur Unternehmereigenschaft von Aufsichtsratsvorsitzenden.

weiterlesen

Beim Übergang von Vermögen auf eine Familienstiftung ist für die Bestimmung der anwendbaren Steuerklasse und des Freibetrags als "entferntest...

weiterlesen

Kirchliche Arbeitgeber können die Kosten für ein Führungszeugnis steuerfrei erstatten.

weiterlesen

Die Steuerbefreiung für Vorteile aus Mitarbeiterkapitalbeteiligungen gilt auch dann, wenn ruhende Arbeitsverhältnisse von entsprechenden Programmen...

weiterlesen

Fehlt es an einer Eindeutigkeit der Zusage einer Versorgungskomponente, hindert dies eine Pensionsrückstellung für die Zusage einer anderen...

weiterlesen

Auch wenn ein gewerblicher Grundstückshandel auf einem städtebaulichen Zwang beruht, steht dieser einer erweiterten Kürzung des Gewerbeertrags entgegen.

weiterlesen

Der Vorläufigkeitsvermerk nach § 165 Abs. 1 Satz 2 Nr. 3 AO ermöglicht lediglich eine Änderung zu Gunsten des Steuerpflichtigen.

weiterlesen

25. Juni 2024

Kassenbuch: Richtsatzsammlung als Schätzungsgrundlage

Steuerrecht Unternehmer

Finanzgericht entscheidet: Richtsatzsammlung des Bundesministerium der Finanzen ist Schätzungsgrundlage

weiterlesen

25. Juni 2024

Gewerbesteuerzerlegung und mehrgemeindliche Betriebsstätten

Steuerrecht Unternehmer

Erstreckt sich eine Betriebsstätte über mehrere Gemeinden, ist der Steuermessbetrag nach der Lage der örtlichen Verhältnisse zu verteilen. Die gesetzliche...

weiterlesen

Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer sind nicht als Werbungskosten abzugsfähig, wenn zugleich ein betriebliches Büro zur Verfügung steht.

weiterlesen

Die Neufassung des § 50d Abs. 12 EStG mit Wirkung ab dem 1.1.2017 führt zu einer unechten Rückwirkung. Diese ist verfassungsgemäß.

weiterlesen

Wird Arbeitnehmern ein Rückkehrrecht zu ihrem früheren Arbeitgeber eingeräumt, können in diesem Zusammenhang gezahlte Abfindung nicht ermäßigt besteuert werden.

weiterlesen

Der Begünstigungszeitraum des § 35b Satz 1 EStG beginnt mit Entstehung der Erbschaftsteuer. Dies ist regelmäßig der Tod des Erblassers.

weiterlesen

Aufwendungen von mehr als 110 EUR je Beschäftigten für eine Betriebsveranstaltung sind in der Sozialversicherung beitragspflichtig, wenn sie erheblich später...

weiterlesen

Eine Betriebsveranstaltung kann auch dann vorliegen, wenn sie nicht allen Angehörigen eines Betriebs oder eines Betriebsteils offensteht.

weiterlesen

Im Fall der Veräußerung eines Mitunternehmeranteils sind neben dem Festkaufpreis zu leistende gewinn- oder umsatzabhängige Kaufpreisbestandteile erst im...

weiterlesen

Das Durchgriffsverbot gilt bei der Besteuerung einer Besitzkapitalgesellschaft auch im Fall der mittelbaren Beteiligung der Betriebspersonengesellschaft an der...

weiterlesen

18. Juni 2024

Ermittlung kürzerer Nutzungsdauer für Gebäudeabschreibung

Privater Immobilienbesitz

Der Steuerpflichtige kann sich zur Darlegung einer kürzeren tatsächlichen Nutzungsdauer eines Gebäudes jeder sachverständigen Methode bedienen.

weiterlesen

17. Mai 2024

Nießbrauchsrecht

Privater Immobilienbesitz

Der entgeltliche Verzicht auf ein Nießbrauchrecht stellt kein privates Veräußerungsgeschäft, sondern vielmehr einen veräußerungsähnlichen Vorgang dar, der...

weiterlesen

17. Mai 2024

Voraussetzung für die Option zum Teileinkünfteverfahren

Kapitalanlage und Versicherung

Wer an einer Kapitalgesellschaft in gewissem Umfang beteiligt ist, kann die Anwendung des Teileinkünfteverfahrens wählen, um sich einen anteiligen...

weiterlesen

Die Zweitwohnungsteuer ist Aufwand für die Nutzung der Unterkunft und unterfällt daher bei den Mehraufwendungen für die doppelte Haushaltsführung der...

weiterlesen

17. Mai 2024

Feststellung Verlustrücktrag

Steuerrecht Arbeitnehmer

Die Frage, ob ein Altersentlastungsbetrag verlusterhöhend wirkt, ist grundsätzlich im Rahmen der gesonderten Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags zu...

weiterlesen

17. Mai 2024

Beschränkte Steuerpflicht: Zuständigkeit Außenprüfung

Steuerrecht Unternehmer

Die sachliche Zuständigkeit des Bundeszentralamts für Steuern für die Antragsveranlagung beschränkt Steuerpflichtiger und die Durchführung des Steuerabzugs...

weiterlesen

17. Mai 2024

Differenzbesteuerung Kunstgegenstände

Steuerrecht Unternehmer

Die Anwendung der Differenzbesteuerung ist auch in Fällen des innergemeinschaftlichen Erwerbs zulässig. Die Erwerbsbesteuerung soll sich hingegen nicht auf die...

weiterlesen

17. Mai 2024

Einbau Heizungsanlage: Vorsteuerabzug?

Steuerrecht Unternehmer

Schuldet der Vermieter von Wohnraum zum vertragsgemäßen Gebrauch auch die Versorgung mit Wärme und warmem Wasser, stehen Kosten des Vermieters für eine neue...

weiterlesen

15. April 2024

Leerplätze in VIP-Logen

Steuerrecht Unternehmer

Aufwendungen für Leerplätze und die die Geschäftspartner begleitenden Mitarbeiter des Einladenden in VIP-Logen sind nicht nach § 37b EStG zu pauschalieren.

weiterlesen

Der Gewinn aus der marktüblichen Veräußerung einer Mitarbeiterbeteiligung ist kein lohnsteuerbarer Vorteil, auch wenn der Arbeitnehmer die Beteiligung an...

weiterlesen

Die Beweislast für eine verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) trägt das Finanzamt. Aus hohen Barrückführungen auf einem Gesellschafter-Verrechnungskonto kann...

weiterlesen

15. April 2024

Containergeschäfte: Unternehmerische Tätigkeit oder Kapitalanlagen?

Kapitalanlage und Versicherung

Entfaltet der Investor über die Unterzeichnung von Kauf- und Verwaltungsverträgen von Containern hinaus keine weiteren Tätigkeiten, handelt es sich bei den...

weiterlesen

15. April 2024

Risiko-Management-System

Lohn und Gehalt

Das Finanzamt kann dem Steuerpflichtigen untergekommene Unrichtigkeiten nicht als eigene übernehmen, wenn bei der Veranlagung nur die Hinweise des...

weiterlesen

15. April 2024

Krankheitsbedingter Hausumbau keine außergewöhnliche Belastung

Privater Immobilienbesitz

Aufwendungen wegen eines krankheitsbedingten Umbaus des Wohnhauses können unter bestimmten Voraussetzungen als außergewöhnliche Belastungen abziehbar sein.

weiterlesen

15. April 2024

Unüberschaubare Dauer einer Sanierung

Privater Immobilienbesitz

Die Einkunftserzielungsabsicht des Eigentümers eines über einen Zeitraum von mehr als 10 Jahren aufgrund der Fortdauer von Renovierungsmaßnahmen leerstehenden...

weiterlesen

15. April 2024

Jastrowsche Klausel in Berliner Testament

Sonstige Steuern

Setzen Ehegatten sich gegenseitig als Alleinerben ein und gewähren denjenigen Kindern ein betagtes Vermächtnis, die beim Tod des Erstversterbenden ihren...

weiterlesen

15. April 2024

Wann ist ein Schenkungsteuerbescheid nichtig

Sonstige Steuern

Ein Schenkungsteuerbescheid ist nichtig, wenn ihm auch nach verständiger Auslegung nicht mit hinreichender Sicherheit die Höhe der festgesetzten...

weiterlesen

15. April 2024

Nachträgliche Änderung elektronisches Fahrtenbuch

Steuerrecht Arbeitnehmer

Ein elektronisches Fahrtenbuch erfüllt nicht die Anforderungen an den ordnungsgemäßen Nachweis des tatsächlichen Umfangs der Privatnutzung eines betrieblichen...

weiterlesen

15. April 2024

Kindergeld bei Auslandsaufenthalt zwischen Schule und Studium

Steuerrecht Privatvermögen

Zeiten, die ein Kind zur Vorbereitung eines Studiums im Ausland verbringt, sind bei der Berechnung der ausbildungsfreien Zeiten nicht zu berücksichtigen, wenn...

weiterlesen

15. April 2024

Kindergeld: Wenn das Kind eine 12-monatige Rundreise macht

Steuerrecht Privatvermögen

Ein Anspruch auf Kindergeld besteht grundsätzlich nur für Kinder, die im Inland oder in einem EU- bzw. EWR-Mitgliedsstaat einen Wohnsitz oder gewöhnlichen...

weiterlesen

15. April 2024

Schulgeldzahlungen an Förderverein einer Schule

Steuerrecht Privatvermögen

Zahlungen an einen Förderverein, der die Gelder an einen Schulträger zur Finanzierung einer Schule weiterleitet, die von den eigenen Kindern besucht wird...

weiterlesen

Unsere Fachartikel sind nach bestem Wissen redaktionell erstellt. Eine Haftung und Gewähr für deren Inhalt kann jedoch nicht übernommen werden.
Sprechen Sie uns gerne für eine persönliche Beratung an: +49 6173 7835-0